J’exerce en libéral la profession d’infirmier(e), masseur-kinésithérapeute, pédicure-podologue, orthophoniste ou orthoptiste ?
Je souhaite peut-être savoir quel régime fiscal est le plus intéressant pour moi : Micro-BNC ou régime réel.
Pour m’aider à faire mon choix, un simulateur a été mis en place par les équipes Jungloo. Il me permet de comparer les prélèvements fiscaux et sociaux selon ma situation.
Le simulateur prend notamment en compte :
- mon chiffre d’affaires ;
- la part de mon activité conventionnée ;
- mes charges d’exploitation ;
- mes cotisations sociales ;
- ma situation familiale ;
- les autres revenus de mon foyer.
Je renseigne simplement les différentes informations demandées.
1. Je renseigne mon chiffre d’affaires
Pour effectuer la simulation, je renseigne mon chiffre d’affaires net annuel provenant de mon activité.
En pratique :
Chiffre d’affaires net = Recettes totales − Honoraires rétrocédés + Gains divers
Je dois donc tenir compte des honoraires que j’ai rétrocédés à un remplaçant, le cas échéant.
2. Je renseigne mon chiffre d’affaires conventionné
Cette information est particulièrement importante pour les praticiens et auxiliaires médicaux conventionnés.
Le calcul de certaines cotisations, notamment la cotisation d’assurance maladie, tient compte de la part de mes revenus provenant de mon activité conventionnée.
Je renseigne donc la part de mon chiffre d’affaires correspondant à mon activité conventionnée.
À l’inverse, certaines recettes provenant d’activités non conventionnées ne bénéficient pas de la prise en charge de cotisations par la CPAM.
Il peut notamment s’agir :
- des redevances de collaboration que je perçois ;
- des actes hors nomenclature ;
- de prestations réalisées en entreprise.
Les cotisations maladie applicables à ces revenus sont donc plus élevées que celles applicables aux revenus conventionnés.
3. Je renseigne mes charges d’exploitation
Mes charges d’exploitation correspondent à mes dépenses professionnelles déductibles, hors cotisations sociales obligatoires et facultatives.
Je peux notamment retrouver parmi ces dépenses :
- mes assurances professionnelles (RCP, assurance du local...) ;
- mes frais de véhicule ;
- mes frais de blanchissage ;
- mes abonnements logiciels ;
- mon loyer ;
- mes redevances de collaboration ;
- mes frais bancaires ;
- mes fournitures de bureau ;
- mes abonnements téléphoniques.
Je renseigne le montant annuel de ces charges dans le simulateur.
💡 Bon à savoir
Les charges sociales obligatoires et facultatives ne doivent pas être intégrées dans cette rubrique. Elles sont renseignées séparément dans le simulateur.
4. Je renseigne mes charges sociales obligatoires et facultatives
Je renseigne ici le montant de mes cotisations sociales.
Cela comprend :
- mes cotisations Urssaf, hors part non déductible de la CSG-CRDS ;
- mes cotisations Carpimko ;
- mes cotisations facultatives relevant de la loi Madelin ;
- mes versements sur un PER.
Ces informations permettent au simulateur de comparer plus précisément le niveau de mes prélèvements selon le régime Micro-BNC ou réel.
5. Je précise mon mode d’exercice
Le simulateur me demande si j’exerce ma profession en qualité de remplaçant(e) au premier jour de l’exercice.
Je dois sélectionner la réponse correspondant à ma situation.
💡 Bon à savoir
Les professionnels qui exercent en qualité de remplaçant au premier jour de l’exercice ne sont pas soumis à la contribution URPS. Cette information est donc prise en compte dans la simulation.
6. Je renseigne ma situation familiale
Le montant de mon impôt sur le revenu dépend notamment de ma situation familiale et du nombre de parts fiscales de mon foyer.
Je renseigne donc :
- ma situation matrimoniale : célibataire, marié(e), divorcé(e) ou veuf(ve) ;
- le nombre d’enfants à ma charge.
Le simulateur peut ainsi tenir compte de ma situation familiale dans le calcul de mon impôt sur le revenu.
7. Je renseigne les autres revenus de mon foyer
Je renseigne également les autres revenus nets perçus par mon foyer.
Il peut notamment s’agir :
- des salaires de mon conjoint ;
- de revenus provenant d'une activité salariée que j’exerce en complément de mon activité libérale ;
- ou de tout autre revenu du foyer pris en compte pour le calcul de l’impôt sur le revenu.
Cette information est importante car mon impôt sur le revenu ne dépend pas uniquement de mon résultat professionnel.
8. Je lance la simulation
Une fois toutes les rubriques complétées, je clique sur « Simuler ».
J’obtiens alors une comparaison entre :
- le régime Micro-BNC ;
- le régime réel.
Le simulateur me permet de visualiser quelle option est la plus avantageuse au regard des informations que j’ai renseignées.
⚠️ À retenir
Le résultat de la simulation dépend directement des informations que je renseigne. Je dois donc veiller à utiliser des montants correspondant au mieux à ma situation réelle ou à mes estimations.
9. Je consulte le détail des prélèvements
Je peux aller plus loin dans l’analyse en cliquant sur :
« RÉGIME MICRO-BNC - DÉTAIL DES PRÉLÈVEMENTS »
ou
« RÉGIME RÉEL - DÉTAIL DES PRÉLÈVEMENTS »
J’accède alors au calcul détaillé de mes prélèvements, cotisation par cotisation.
Je peux notamment consulter, selon le régime sélectionné :
- l’assiette de calcul ;
- le taux appliqué ;
- le montant de chaque cotisation ;
- le montant de mon impôt sur le revenu ;
- le montant total des prélèvements.
Je peux ainsi comprendre comment le simulateur arrive au résultat affiché et comparer plus facilement les deux régimes.